Förmånsbil: Så fungerar – regler, kostnader och skatt

En förmånsbil är en bil som du som anställd får använda både i tjänsten och privat. Beroende på din situation kan förmånsbil vara ett mer ekonomiskt alternativ än att köpa en bil, men det är viktigt att förstå de regler och skattekrav som gäller. 

Vad är en förmånsbil?

En förmånsbil är en tjänstebil som också får användas för privata resor. Den räknas som en löneförmån, vilket innebär att du som anställd betalar skatt på bilens förmånsvärde. Arbetsgivaren står ofta för inköp, underhåll och försäkringar, vilket kan göra en förmånsbil mer ekonomiskt fördelaktig för dig än att köpa en ny bil. 

Skillnaden mellan en förmånsbil och en tjänstebil är just att förmånsbilen får användas både privat och i tjänsten och ska beskattas som en löneförmån, medan tjänstebilen endast får användas i tjänst. Om du kör en tjänstebil privat mer än 10 tillfällen eller över 100 mil per år räknas den som en förmånsbil. Observera att även resor till och från jobbet räknas som privata. 

Leasingbil som förmån

En leasingbil som förmånsbil kan vara ett kostnadseffektivt alternativ till privatleasing för både företaget och medarbetaren. I ett sådant upplägg hyr arbetsgivaren bilen från ett leasingföretag, och leasinghyran brukar täcka service och ibland även försäkring.

Leasingbilar är ofta nyare bilar, vilket kan ge moderna säkerhetsfunktioner och ibland även möjlighet att byta bil efter några år. Du kan därmed få tillgång till den senaste tekniken och ökad säkerhet utan att behöva köpa en ny bil.

Fördelar och nackdelar med förmånsbil

Förmånsbilar har både för- och nackdelar som kan vara bra att känna till.

Fördelar med förmånsbilar:

• Lätt att budgetera, eftersom din arbetsgivare ofta står för kostnader som till exempel försäkring och service. 

• Möjlighet att ha en nyare bil till en lägre kostnad jämfört med att köpa själv.

• Miljöbilar har lägre förmånsvärde, vilket innebär en lägre kostnad.

Nackdelar med förmånsbil:

• Kan bli en dyr förmån beroende på din skattesats.

• Begränsad frihet i valet av bilmodell och utrustning.

• Risk för oväntade skattejusteringar om du inte följer Skatteverkets regler.

Beräkning av kostnader för en bilförmån

Kostnaden för förmånsbilar kan upplevas komplicerad att räkna ut, eftersom den beror på flera faktorer och regler. Här går vi igenom de viktigaste delarna som påverkar vad du ska betala.

Förmånsvärde

För att räkna ut vad en förmånsbil kostar i månaden behöver vi först förstå förmånsvärdet. Bilens kostnad baseras nämligen främst på förmånsvärdet. Detta påverkas av faktorer som exempelvis:

• Bilens pris som ny

• Extrautrustning

• Om bilen är miljöbil

• Om den anställda kör minst 3000 mil i tjänsten

• Fordonsskatten

På Skatteverkets hemsida kan du få hjälp att beräkna din bils förmånsvärde.

Beskattning av förmånsbilar

En bilförmån är en skattepliktig förmån, vilket innebär att förmånsvärdet läggs på din lön och beskattas som inkomst. Arbetsgivaren betalar även arbetsgivaravgifter på förmånsbeloppet. 

Exempel på kalkyl för förmånsbil: Vad ska du betala per månad?

För att illustrera månadskostnaden har vi gjort en kalkyl som exempel för en person med en lön på 40 000 kr och en bil med ett förmånsvärde på 4 000 kr per månad samt en marginalskatt på 30%.

●      Lön före förmånsvärde: 40 000 kr per månad

●      Bilens förmånsvärde: 4 000 kr per månad

●      Marginalskatt: 30%

Förmånsvärdet på 4 000 kr läggs på lönen, vilket innebär att den beskattningsbara inkomsten blir 40 000 kr + 4 000 kr = 44 000 kr.

Med en marginalskatt på 30% innebär det att den skatt du ska betala är 44 000 kr x 0,30 = 13 200 kronor, vilket är 1200 kronor mer än den skatt du skulle betalat utan bilförmånen. Observera att det här bara är ett exempel.

Förutom förmånsbeskattningen kan kostnader som drivmedel eller laddkostnad, försäkring och service tillkomma. Om din arbetsgivare står för drivmedel ska du även beskattas för drivmedelsförmån. Det är viktigt att i ett avtal komma överens om vilka kostnader arbetsgivaren täcker. 

Vad blir min lön med bilförmån?

Eftersom en förmånsbil räknas som en skattepliktig förmån, påverkar den din lön efter skatt. Hur mycket din lön minskar beror på förmånsvärdet och din skattesats.

Vissa företag gör i stället ett bruttolöneavdrag för bilförmånen. Bruttolöneavdrag innebär att din lön före skatt sänks med ett belopp som motsvarar förmånsvärdet, vilket också påverkar din pensionsgrundande inkomst.

Måste man ha körjournal i förmånsbil?

Ja, du behöver föra körjournal om du har en förmånsbil. Körjournalen fungerar som bevis på hur mycket du använder bilen privat jämfört med i tjänsten. Det har betydelse eftersom arbetsgivaren kan stå för dina kostnader vid tjänsteresor, medan privat användning beskattas.Med vår digitala körjournal Abax Triplog registreras alla resor automatiskt, och du kan enkelt kategorisera dem som privata eller resor i tjänst samt få en rapport att skicka direkt till Skatteverket. 

Vanliga frågor om förmånsbil

När lönar det sig att välja bilförmån?

En förmånsbil är ofta fördelaktig om du kör mycket både i jobbet och privat, eller om du vill slippa ägandekostnader. Förmånliga leasingavtal från arbetsgivaren kan också göra det mer ekonomiskt.

Kan jag få lön i stället för förmånsbil?

Ja, vissa arbetsgivare erbjuder lön som alternativ till bilförmån, vilket kan passa om förmånsbilen inte uppfyller dina behov eller om du vill ha en högre månadslön. 

Får min sambo eller någon annan i familjen använda förmånsbilen?

I de flesta fall får din sambo eller någon annan i familjen köra förmånsbilen, men det beror på företagets bilpolicy och vad som står i avtalet. Vanligtvis måste all privat användning oavsett vem som kör bilen inkluderas i körjournalen.